加强企业财务管理与严肃财经纪律的重要性及实施措施

关于加强企业财务管理严格财务纪律的意见

为规范国有粮食企业会计行为，经委党组、主任办公会议研究现就进一步加强国有粮食企业财务管理、严格财务纪律有关事项通知如下：

一、切实提高加强财务管理、严格财务纪律重要性的认识

目前，我区一些国有粮食购销企业对严格财务管理、严格财务纪律的重要性认识不够。存在收支不规范、财务管理混乱、法纪意识淡薄等突出问题。各国国有粮食企业要进一步统一思想，提高认识，强化合法观念，采取有力措施，切实整改财经纪律中的突出问题，防止违规行为。杜绝违规违纪行为发生，真正做到权责结合、违纪违法。违规行为将受到处罚，将企业财务管理工作纳入制度化、法制化轨道，为地区粮食安全营造风清气正的环境。

二、强化财务收支刚性约束，提高企业财务管理水平

（一）加强收入管理

企业依法取得的主营业务收入、其他业务收入、政府补助及其他收入，必须严格按照《小型企业会计准则》的规定，及时足额纳入企业会计。 ”。

严禁截留、隐匿主营业务收入、资产处置收入、租金收入、捐赠收入、手续费收入，严禁通过虚列费用项目、通过业务单位转移资金等方式获取资金，设立“小金库” ”或私下的“帐户帐户”。外部账户”。

（二）加强支出管理。

严格执行支出审批内控制度。一是审查报销单内容是否合法、合规、真实、完整，确保原始报销单充分反映支出明细内容。二是检查是否存在超范围、超标准的报销票据，以及是否存在弄虚作假等违规违纪行为。三是严禁报销不属于本单位经营范围的票据，或者报销单位名称与本单位不符的票据。四是杜绝普通收据、报销欠条等非正式票据。

1、严格的费用报销程序

根据财务管理制度，所有支出均须提前审批。支出报销或结算前，财务部门应首先审核报销单据的完整性、规范性、准确性，然后由财务负责人和主要领导审核签字，完成报销手续和资金结算手续。

2、严格控制业务招待费

业务招待费支出按照行政事业单位公务接待的有关规定执行。商务接待应有明确的接待范围、对象和目的。接待前应当审批手续，接待后应当如实结算。报销时，有关部门（单位）应提供对方业务接待审批表、业务接待清单（消费明细）、发票及公函（或电话记录）。对于超出范围、超标准、手续不齐全的费用，财务部门不予报销。

三、加强公交运营管理

一是建立健全公交出行和定点维修审批制度。二是严格执行加油卡制度，杜绝小额燃油发票报销。

4、规范加班费、关税费和福利费

因工作需要确需加班的，应填写《×××人员加班审批表》，明确加班内容、时间、地点。分管领导签字后，报单位主要负责同志批准。加班工资的支付标准应当严格执行国家规定。相关法律法规。

节假日期间被单位安排值班的员工，可适当领取值班工资（附值班表）。税费标准按照行政事业单位税费标准执行。企业内部控制制度规定的税款标准，仍按企业规定的标准执行，但不得超过行政机关缴纳税款的标准。

企业不得违规起名或继续缴纳已明确取消的福利费，更不得违规或以各种名义变相缴纳福利费。

3、加强企业资本资产管理，提高资本资产使用效率。

（一）加强收购资金管理。

企业在委托市场粮、地方储备粮等政策性粮食收购活动中，要严格遵守国家粮食和储备局《加强粮食收购资金管理办法》的规定，确保资金专款专用。用于其他目的，并严禁用于其他目的。在粮食收购活动中，农民因筹集资金不足、延期付款而被发放“i票”。

（二）加强专项资金管理。

企业专项资金要严格按照项目资金审批方案和项目审批内容使用，做到“专款专用”。不得擅自调整、扩大或减少项目，不得随意借用、挪用、挤占、截留；严格的工程竣工决算审核制度；专项资金支付必须附有真实、有效、合法的结算凭证。

（三）加强资产租赁管理。

国有企业使用闲置资产（包括土地使用权）进行租赁时，应当按照《中华人民共和国民法典》的规定与承租人签订规范的资产租赁合同。租赁合同原则上每年签订一次，租赁期限为一年。确需签订较长租赁期的租赁合同的，须报区发展改革委（粮食和物资储备局）批准。国有粮食购销公司的资产租赁合同报贵池区景谷资产管理有限公司备案，并接受贵池区景谷资产管理有限公司监管；安徽贵池国家粮食储备库资产租赁合同报区发展改革委备案。出租（借用）国有资产取得的租金收入，由企业财务部门统一征收、核算、管理。

（四）加强资产采购管理。

为规范国有企业资产收购行为，节约资金，防止国有资产流失，从源头上预防腐败，国有粮食企业资产收购和项目建设要实施依照《政府采购法》的规定。

（五）加强资产处置、抵押和负债管理。

企业下列经营活动必须按照规定程序实行报告制度：

1、国有固定资产（资产原值5万元以上）的处置、变现，包括资产转让、出售、置换、对外捐赠等；

2、国有流动资产的处置和核销，包括：单项债权账龄超过五年、债权金额在5万元以上，且有确凿证据证明债务人无力清偿债务的还清债务；

（三）正常储存期间，粮食出境损失率超过国家标准的；

4、融资利率高于现行银行贷款利率；

5、以国有资产作为贷款抵押；

六、其他需要报告的事项。

4.规范企业年终绩效奖励。

年终绩效奖金是公司将当年营业利润的一部分分配给员工的劳动报酬。

设立年终绩效奖的目的是为了鼓励企业加强经营管理，提高经济效益，保证国有资产保值增值；鼓励企业干部员工充分发挥积极性、主动性，提高工作效率。

发放年终奖金时，要坚持兼顾国家、企业、员工利益的原则，坚持多劳多酬、奖勤罚懒的原则，坚持绩效挂钩，坚持考核原则。

5、加强制度建设，完善内控机制。

（一）推进企业财务制度建设。企业要结合实际经营情况和管理职责，将财务收支特别是业务支出管理作为制度建设的重点。在梳理完善现有制度的基础上，补充建立适应新形式、新要求的新制度、新规定，提高制度的针对性、可行性和规范性，用制度管理权力、按制度办事、依靠制度。管理人员。

（二）建立企业年度审计制度。为加强企业财务管理，严格执行财务纪律，对所属公司财务纪律执行情况进行年度审计，加大对企业审计发现问题的整改力度，强化审计结果运用。

六、加强跟踪问责，完善监管。

加强监督、落实责任，是加强财务管理、严格财务纪律的保证。企业主要负责人是本单位会计行为的负责人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；财务经理和其他直接责任人员对会计工作直接负责。区纪委、区发展改革委纪检组和区发展改革委财务人员加强对企业执行财务纪律和内控制度情况的监督检查，促进企业增强遵守法律法规的意识。对严重违反会计法和财务纪律的行为，将依法严格追究相关责任人员的责任。

本通知自印发之日起施行，原区粮食局印发的《关于加强财务管理严格财务纪律的意见》（桂粮集团〔2017〕20号）同时废止。

贵池区发展和改革委员会

2022 年 5 月 11 日